久久精品亚洲国产_亚洲精品成人网_欧美一区二区三区啪啪_久久亚洲欧美

經濟導報    原創    山東    公司    金融    山東國資    智庫    鷹眼IPO    熱點    好品山東    證券    消費    樓市
山東財經網 >> 公司
快遞發出日期早于銀行詢證函蓋章日期,大信所執業審計竟沒有發現
來源:大眾報業·經濟導報   加入時間:2023-3-28 16:59:57  
  經濟導報記者 石憲亮
  3月22日,廣東證監局作出《關于對大信會計師事務所(特殊普通合伙)、陳立新、蒲建華采取出具警示函措施的決定》。
  經查,大信所在審計執業廣州方邦電子股份有限公司(下稱“方邦股份或公司”)中存在以下問題:
  一、穿行測試程序存在缺陷。大信所在執行采購付款相關穿行測試時,以合同為開始時點,未取得供應商的選擇、合同審批等合同簽訂之前的穿行測試資料,穿行測試環節不完整。
  二、重要性水平確定存在缺陷。大信所審計工作中采用方邦股份經營性業務稅前利潤為計算基礎,選取10%確定公司財務報表的重要性水平,高于以營利為目的的制造業企業的通常標準,且高于上年度選取5%的標準,但未在底稿中說明調高重要性水平的理由及合理性。
  三、細節測試程序執行不到位。一是大信所在執行研發費用審計程序過程中,未保持應有的職業謹慎,未獲取充分適當的審計證據,未發現公司2021年研發費用歸集核算過程中存在對研發人員界定、研發耗用材料費用計算、其他研發費用核算不準確導致多計研發費用等問題。二是大信所在執行在建工程、固定資產審計程序過程中,未保持應有的職業謹慎,未獲取充分適當的審計證據,未發現方邦股份子公司珠海達創電子有限公司建設銅箔項目在建工程存在延遲轉入固定資產核算的問題。三是根據方邦股份2022年1月至2月的銅箔產品實際生產銷售情況,產品毛利率出現了較大幅度的下降,存貨出現減值跡象,大信所在執行存貨審計程序過程中未保持合理的職業懷疑,未對上述存貨減值跡象予以關注,未發現公司存貨跌價計提不充分問題。四是大信所在執行收入截止性測試審計程序過程中,僅抽取資產負債表日前后各3筆憑證進行檢查,樣本量過小,未發現公司存在收入跨期問題。
  四、分析程序執行不到位。大信所在對公司營業收入執行分析程序的過程中,未對客戶維度收入和毛利率進行分析。在對生產成本執行分析程序的過程中,未對單位產品成本各月變動及兩期對比進行分析,未見對制造費用大額異常變動相關說明。
  五、函證程序執行不到位。方邦股份子公司惠州力邦電子有限公司銀行詢證函的蓋章日期為2022年1月4日,但快遞發出日期為1月2日,大信所未執行審計程序核實相關矛盾情況,也未在底稿中說明原因;此外,大信所審計底稿還存在個別銀行詢證函未見發函快遞信息、軌跡查詢等記錄的情形。
  六、盤點程序底稿保存存在缺陷。大信所在《方邦2021固定資產盤點總結》列示的固定資產盤點比例為80%,但《2021年方邦固定資產年末盤點表》中顯示盤點留痕未達到該比例;《應收票據盤點表》只有簽字,盤點工作未留痕。


編輯:史飛雪

[山東財經網聲明]:凡本網注明“來源:經濟導報·山東財經網”的所有作品,版權均屬于經濟導報·山東財經網。經濟導報·山東財經網與作品作者聯合聲明,任何組織轉載、摘編或利用其它方式使用上述作品,敬請注明出處和作者,違者必究!。凡本網注明來源非經濟導報·山東財經網的作品,均轉載自其它媒體,轉載目的在于傳遞信息,更好地服務讀者,并不代表本網贊同其觀點,本網亦不對其真實性負責,持異議者應與原出處單位主張權利。如稿件版權單位或個人不想在本網發布,可與本網聯系,本網視情況可立即將其撤除。如因作品內容、版權和其它問題需要同本網聯系的,請30日內進行。

 

 

 

新聞推薦
 
·> 經導財評丨規范收費行為讓平臺經濟行穩致遠
·> 一周山東金融人事|17份行政許可公布,涉及工商銀行威海分行行長等
·> 低至0.01%!理財公司再掀“降費”潮
·> 一季度凈虧6.6億,小鵬汽車“押寶”AI智駕輔助
·> 出口額激增16.1%和15.2%!紡織魯企“出海”創新突圍
·> 山東金融管理部門聯合部署 推動一攬子金融政策措施落實落地
·> 2025年山東能源領域新技術、新產品、新設備推薦目錄公示
·> 上市公司重大資產重組新規落地!市場反應如何?
Copyright @ 山東財經網   地址:濟南市濼源大街2號 大眾傳媒大廈F24

郵編:250014    電子郵箱:sdenews@126.com

備案號:魯ICP備09023866-44號 魯新網備案號:201000112

違法不良信息舉報電話:0531-85196503 郵箱:sdenews@126.com