12月25日，魯陽(yáng)節(jié)能（002088.SZ）發(fā)布公告稱(chēng)，公司全資子公司內(nèi)蒙古魯陽(yáng)節(jié)能材料有限公司（下稱(chēng)“內(nèi)蒙古魯陽(yáng)”）因稅務(wù)檢查需補(bǔ)繳2021年至2023年期間增值稅及滯納金，合計(jì)金額約5904.03萬(wàn)元。
此次補(bǔ)繳主要因稽查部門(mén)認(rèn)定原材料不符合資源綜合利用稅收優(yōu)惠條件，相關(guān)款項(xiàng)將計(jì)入公司2025年當(dāng)期損益，不會(huì)對(duì)公司正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。
公告顯示，2024年9月23日，內(nèi)蒙古魯陽(yáng)收到國(guó)家稅務(wù)總局呼和浩特市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，對(duì)其2021年1月1日至2023年12月31日期間涉稅情況進(jìn)行檢查。稽查部門(mén)認(rèn)為，內(nèi)蒙古魯陽(yáng)在檢查期內(nèi)生產(chǎn)使用的“煅燒后的煤矸石”不屬于《煤矸石綜合利用管理辦法》及相關(guān)稅收優(yōu)惠文件規(guī)定的“廢渣”或“煤矸石”，不應(yīng)享受資源綜合利用增值稅即征即退及企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)檢查結(jié)果，內(nèi)蒙古魯陽(yáng)2021年至2023年期間累計(jì)收到的資源綜合利用增值稅即征即退稅款為3698.95萬(wàn)元，需全額補(bǔ)繳。同時(shí)，截至2025年12月31日測(cè)算的滯納金約為2205.08萬(wàn)元（具體金額以實(shí)際補(bǔ)繳時(shí)點(diǎn)稅務(wù)局系統(tǒng)計(jì)算為準(zhǔn)），上述稅款及滯納金合計(jì)約5904.03萬(wàn)元，魯陽(yáng)節(jié)能擬先行進(jìn)入稽查預(yù)繳稅款流程。
關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用問(wèn)題，稽查部門(mén)要求魯陽(yáng)節(jié)能提請(qǐng)內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)出具意見(jiàn)，目前公司正就此積極溝通，企業(yè)所得稅是否需要補(bǔ)繳尚存在不確定性。
魯陽(yáng)節(jié)能表示，本次補(bǔ)繳稅款及滯納金事項(xiàng)不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯調(diào)整，預(yù)計(jì)計(jì)入2025年當(dāng)期損益，具體影響以公司2025年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。截至目前，本次涉稅事項(xiàng)不存在稅務(wù)行政處罰，不會(huì)對(duì)公司正常經(jīng)營(yíng)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。公司將根據(jù)后續(xù)涉稅事項(xiàng)進(jìn)展及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
公開(kāi)資料顯示，魯陽(yáng)節(jié)能成立于1992年，位于山東淄博，注冊(cè)資本約5.13億元，是一家專(zhuān)注于耐火保溫材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的中外合資企業(yè)，2006年在深交所上市（002088）。主要產(chǎn)品包括陶瓷纖維、玄武巖纖維、輕質(zhì)耐火磚和工業(yè)過(guò)濾制品，廣泛應(yīng)用于工業(yè)爐窯、建筑防火保溫等領(lǐng)域，屬于制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)。
從近期業(yè)績(jī)表現(xiàn)來(lái)看，魯陽(yáng)節(jié)能面臨不小的經(jīng)營(yíng)壓力。三季報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至報(bào)告期末，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入17.73億元，同比下降30.19%；歸母凈利潤(rùn)1.03億元，同比大幅下降69.73%。
在營(yíng)收和凈利潤(rùn)雙雙下滑的背景下，近6000萬(wàn)元的稅款及滯納金補(bǔ)繳無(wú)疑將進(jìn)一步加劇公司當(dāng)期利潤(rùn)壓力，相關(guān)影響本報(bào)記者將持續(xù)關(guān)注。
（大眾新聞·經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 王偉）
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